Obligaciones fiscales de noviembre 2026

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En noviembre de 2026, las obligaciones fiscales se concentran en cinco fechas: los días 2, 5, 12, 20 y 30. La mayoría afectan a las empresas que liquidan por meses: las grandes empresas, las inscritas en el registro de devolución mensual (REDEME) y los grupos de entidades. Estas deben presentar en noviembre las retenciones de octubre, hasta el día 20, y el IVA de octubre, hasta el día 30.

Sin embargo, noviembre también trae obligaciones que no dependen de la periodicidad mensual. Hasta el 30 de noviembre, las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural deben presentar la declaración de operaciones vinculadas del ejercicio 2025 (modelo 232). Además, es el último mes para pedir algunos cambios que tendrán efecto en 2027, como la inscripción o la baja en el registro de devolución mensual del IVA.

En esta circular te explicamos qué debes presentar en cada fecha, qué modelos corresponden y qué conviene revisar antes de que termine el mes.

Si un plazo coincide con un festivo local o autonómico, termina el primer día hábil siguiente.

Este plazo recoge sobre todo declaraciones informativas del tercer trimestre de 2026:

• Modelo 195: cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito.
• Modelo 490: Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.
• Modelo 235: actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables.
• Modelo 281: operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la Zona Especial Canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario.
• Modelo 379: pagos transfronterizos.
• Modelos 170 y 196: declaraciones informativas mensuales de septiembre, sobre cobros con tarjeta y pagos con móvil, y sobre cuentas en instituciones financieras.
• Envases de plástico no reutilizables: presentación de la contabilidad y del libro registro de existencias de septiembre y del tercer trimestre.

Además, hasta esta fecha podía solicitarse la inclusión en la Cuenta Corriente Tributaria (CCT) para el año 2027.

Las personas que fraccionaron el pago de la declaración de la Renta 2025 deben ingresar el segundo plazo con el modelo 102. Si al presentar la declaración se domicilió también este segundo pago, el cargo en cuenta se produce en esta fecha.

Los operadores que superan los umbrales de intercambios de bienes con otros Estados miembros de la Unión Europea deben presentar la declaración estadística Intrastat correspondiente a octubre de 2026.

Retenciones e ingresos a cuenta de grandes empresas

Las grandes empresas deben presentar las retenciones e ingresos a cuenta practicados en octubre de 2026 con los modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230. Incluyen, entre otros, los rendimientos del trabajo y de actividades económicas, los arrendamientos de inmuebles urbanos, el capital mobiliario y las rentas de no residentes sin establecimiento permanente.

IVA

• Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias de octubre de 2026, para quienes la presentan por meses.
• Modelo 308: solicitud de devolución del régimen simplificado del IVA para transportistas de viajeros o mercancías por carretera que hayan adquirido determinados medios de transporte.

Impuesto sobre las Primas de Seguros

Las entidades aseguradoras presentan el modelo 430 correspondiente a octubre de 2026.

Impuestos especiales y medioambientales

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

Los sujetos obligados presentan el modelo 604 correspondiente a octubre de 2026.

IVA mensual de octubre

Las empresas que liquidan el IVA por meses deben presentar la autoliquidación de octubre de 2026:

• Modelo 303: autoliquidación mensual.
• Modelos 322 y 353: grupos de entidades, modelo individual y modelo agregado.
• Modelo 380: operaciones asimiladas a las importaciones.

Solicitudes con efectos en 2027

Hasta el 30 de noviembre también puedes presentar estas solicitudes relacionadas con el IVA:

• Inscripción o baja en el registro de devolución mensual (modelo 036).
• Aplicación del régimen de deducción común para sectores diferenciados en 2027 (sin modelo).
• Renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro a través del Suministro Inmediato de Información (SII) (modelo 036).

Operaciones vinculadas del ejercicio 2025

Las entidades cuyo periodo impositivo coincide con el año natural presentan el modelo 232, de operaciones vinculadas y de operaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. El resto de entidades lo presenta en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin de su periodo impositivo.

Declaraciones informativas mensuales

• Modelo 170: operaciones de octubre de los empresarios y profesionales adheridos a sistemas de cobro con tarjeta o mediante pagos asociados a números de móvil.
• Modelo 196: información mensual de octubre sobre cuentas en instituciones financieras.

Impuestos medioambientales

• Envases de plástico no reutilizables: presentación de la contabilidad y del libro registro de existencias de octubre de 2026.
• Modelo 583: autoliquidación anual del Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica del ejercicio 2025.

Escrito por Laura Cester

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