Bufete Escura con la colaboración de la multinacional líder mundial en software para empresas Wolters Kluwer han destacado en unas jornadas en Barcelona los aspectos más relevantes a tener en cuenta para la adaptación al nuevo sistema de gestión de IVA que entrará en vigor el 1 de julio de 2017 para grandes empresas de más de 6 millones de euros de facturación, grupos de IVA e inscritos en el REDEME (Registro de devolución mensual del IVA).
La reforma implicará aportar toda aquella información relacionada con la facturación de la empresa y otras operaciones de trascendencia tributaria de carácter anual en el margen de 4 días desde la expedición o registro contable de una factura, aunque durante el primer semestre de vigencia del sistema los contribuyentes tendrán un plazo extraordinario de 8 días.
Ayer, 22 de junio, tuvo lugar la segunda jornada formativa sobre el Suministro Inmediato de Información del IVA (SII).
Fernando Escura y la abogada del Departamento de Derecho Tributario, Ana Moral, explicaron a los asistentes que “en el reglamento del IVA se instaura éste nuevo sistema de gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido basado en la llevanza de los Libros Registro del Impuesto a través de la Sede electrónica de la AEAT por medio del suministro cuasi inmediato de los registros de facturación vía telemática mediante Servicios Web (XML) o mediante la cumplimentación de un formulario web”. Entre las ventajas de los obligados tributarios se destacan “el contraste de información, la disminución de requerimientos, la reducción de plazos de las devoluciones, el aumento del plazo de presentación del IVA y la eliminación de los modelos 347, 340 y 390”.
Se recordó que los Sujetos Pasivos al nuevo modo de remisión de Libros de Registro son “las empresas de más de 6 millones de euros de facturación, los grupos de IVA y los inscritos en el REDEME (Registro de devolución mensual del IVA)” y que la información a suministrar en el SII será “toda aquella información relacionada con la facturación de la empresa, y otras operaciones de trascendencia tributaria de carácter anual”. También han apuntado que las fechas registrales están especificadas en “cuatro días desde la expedición de la factura para las expedidas y 4 días desde el registro contable para las recibidas”. Por otro lado se subrayó que “durante el primer semestre de vigencia del sistema los contribuyentes tendrán un plazo extraordinario de 8 días excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales”.
En relación al régimen sancionador en el nuevo marco tributario, Escura y Moral explicaron que “la sanción por retraso de suministro será del 0,5 por ciento del importe de la factura objeto del registro, con un mínimo trimestral de 300€ y un máximo de 6.000€”, mientras que por inexactitud u omisión de operaciones “la sanción será del 1 por ciento del importe de las operaciones registradas incorrectamente, con mínimo de 150€ y máximo de 6.000€” y por la no llevanza de libros será “del 1 por ciento sobre volumen de operaciones, con un mínimo de 600€”.
En la jornada también se analizaron las últimas novedades desarrolladas por la AEAT hasta la entrada en vigor del nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información destacando las operaciones que se incluyen en el campo “Clave Régimen Especial O. Trascendencia”, el registro de las operaciones no sujetas a IVA y las exentas, la operación emitida con inversión sujeto pasivo, la entrega intracomunitaria de bienes, la factura recibida con Inversión sujeto pasivo, las adquisiciones Intracomunitarias de bienes y Servicios o la tipificación de la factura como contrastable o no con los terceros en referencia a la información facilitada. Finalmente han subrayado que “los sujetos pasivos inscritos en REDEME no tienen que remitir información del primer semestre de 2017”.
La jornada finalizó con la introducción de casos prácticos de presentación de libros de registros en el SII con el nuevo sistema de gestión de IVA mediante el software de gestión de Wolters Kluwer.
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Informativo Jurídico – 23/06/2017
