{"id":113971,"date":"2025-12-04T10:05:49","date_gmt":"2025-12-04T09:05:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.escura.com\/?p=113971"},"modified":"2025-12-04T10:05:49","modified_gmt":"2025-12-04T09:05:49","slug":"obligaciones-fiscales-diciembre-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.escura.com\/es\/obligaciones-fiscales-diciembre-2025\/","title":{"rendered":"Obligaciones fiscales diciembre 2025"},"content":{"rendered":"<p><div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:104%;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_3_4 3_4 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:75%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:2.56%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:2.56%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-space-around fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-image-element \" style=\"--awb-caption-title-font-family:var(--h2_typography-font-family);--awb-caption-title-font-weight:var(--h2_typography-font-weight);--awb-caption-title-font-style:var(--h2_typography-font-style);--awb-caption-title-size:var(--h2_typography-font-size);--awb-caption-title-transform:var(--h2_typography-text-transform);--awb-caption-title-line-height:var(--h2_typography-line-height);--awb-caption-title-letter-spacing:var(--h2_typography-letter-spacing);\"><span class=\" fusion-imageframe imageframe-none imageframe-1 hover-type-none\"><img decoding=\"async\" width=\"1920\" height=\"625\" alt=\"El c\u00f3mputo del plazo de antelaci\u00f3n incluye el d\u00eda en que se remite la convocatoria, pero no el d\u00eda en que se celebra la junta.\" title=\"banners estrechos (33)\" src=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33.png\" class=\"img-responsive wp-image-112626\" srcset=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33-200x65.png 200w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33-400x130.png 400w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33-600x195.png 600w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33-800x260.png 800w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33-1200x391.png 1200w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/banners-estrechos-33.png 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, (max-width: 850px) 100vw, 1920px\" \/><\/span><\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p class=\"fusion-responsive-typography-calculated\" style=\"text-align: right;\" data-fontsize=\"34\" data-lineheight=\"47.94px\"><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/125-Obligaciones-fiscales-a-realizar-durante-el-mes-de-diciembre-2025-1.pdf\">Consultar pdf<\/a><\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-2\"><h1>Obligaciones fiscales\u00a0 a realizar durante el mes de diciembre 2025<\/h1>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:20px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-3\" style=\"--awb-text-font-family:&quot;Montserrat&quot;;--awb-text-font-style:normal;--awb-text-font-weight:400;\"><p>Mediante la presente circular les informamos de las principales solicitudes y comunicaciones que deben realizarse a la Administraci\u00f3n Tributaria durante el mes de diciembre son las siguientes:<\/p>\n<p><strong>Hasta el 1 de diciembre de 2025<\/strong><\/p>\n<p>IVA<\/p>\n<ul>\n<li>Octubre 2025. Autoliquidaci\u00f3n: Presentaci\u00f3n del modelo 303, correspondiente a la autoliquidaci\u00f3n mensual del IVA por el periodo de octubre de 2025. Deben presentarlo los sujetos pasivos con obligaci\u00f3n de liquidaci\u00f3n mensual, tales como las grandes empresas, los inscritos en el REDEME y los grupos de entidades, declarando las cuotas devengadas y deducibles del mes.<\/li>\n<li>Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: Presentaci\u00f3n del modelo 322, correspondiente a la autoliquidaci\u00f3n mensual individual de cada entidad integrante del grupo de entidades en r\u00e9gimen especial del IVA. Cada entidad del grupo debe declarar sus operaciones del mes de octubre, aportando la informaci\u00f3n necesaria para la autoliquidaci\u00f3n agregada del grupo.<\/li>\n<li>Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: Presentaci\u00f3n del modelo 353, correspondiente a la autoliquidaci\u00f3n mensual agregada del r\u00e9gimen especial del grupo de entidades en el IVA. Este modelo centraliza la informaci\u00f3n y los resultados de las autoliquidaciones individuales (modelo 322) presentadas por cada entidad del grupo, determinando la cuota global a ingresar o devolver correspondiente al mes de octubre de 2025.<\/li>\n<li>Octubre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: Presentaci\u00f3n del modelo 380, correspondiente a la declaraci\u00f3n-liquidaci\u00f3n de las operaciones asimiladas a las importaciones realizadas durante el mes de octubre de 2025.<\/li>\n<li>Este modelo debe presentarse cuando se produzcan operaciones sujetas al IVA que, sin ser importaciones en sentido aduanero, reciben dicho tratamiento fiscal, tales como determinadas introducciones de bienes desde territorios terceros o reg\u00edmenes especiales.<\/li>\n<li>Solicitud de inscripci\u00f3n\/baja en el Registro de Devoluci\u00f3n Mensual (REDEME): Presentaci\u00f3n del modelo 036 para solicitar la inscripci\u00f3n o baja en el Registro de Devoluci\u00f3n Mensual del IVA. La inscripci\u00f3n permite a los sujetos pasivos solicitar la devoluci\u00f3n mensual de las cuotas soportadas, mientras que la baja implica la renuncia o exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen. La solicitud surtir\u00e1 efectos a partir del 1 de enero de 2026.<\/li>\n<li>Solicitud r\u00e9gimen de deducci\u00f3n com\u00fan para sectores diferenciados (2026): Comunicaci\u00f3n sin modelo espec\u00edfico para solicitar la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de deducci\u00f3n com\u00fan en el ejercicio 2026 para sectores diferenciados de actividad.<\/li>\n<li>Renuncia a la llevanza electr\u00f3nica de los libros registro: Presentaci\u00f3n del modelo 036 para comunicar la renuncia al SII con efectos a partir del 1 de enero de 2026.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos Medioambientales<\/p>\n<ul>\n<li>Octubre 2025. Impuesto sobre envases de pl\u00e1stico no reutilizables: Presentaci\u00f3n de la contabilidad y del libro registro de existencias.<\/li>\n<li>Ejercicio 2024. Impuesto sobre el valor de la producci\u00f3n de la energ\u00eda el\u00e9ctrica: Presentaci\u00f3n de la autoliquidaci\u00f3n anual (modelo 583).<\/li>\n<li>Ejercicio 2025. Impuesto sobre el valor de la producci\u00f3n de la energ\u00eda el\u00e9ctrica: Presentaci\u00f3n de la autoliquidaci\u00f3n anual (modelo 588) por cese de actividad de enero a octubre de 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Declaraci\u00f3n informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con pa\u00edses o territorios calificados como para\u00edsos fiscales<\/p>\n<ul>\n<li>Ejercicio 2024. Entidades con per\u00edodo impositivo coincidente con el a\u00f1o natural: Presentaci\u00f3n del modelo 232.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del per\u00edodo impositivo.<\/p>\n<p><strong>Hasta el 12 de diciembre de 2025<\/strong><\/p>\n<p>INTRASTAT \u2013 Estad\u00edstica de Comercio Intracomunitario<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2025: Presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n estad\u00edstica para los operadores obligados a suministrar informaci\u00f3n sobre intercambios de bienes entre Estados miembros de la UE.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Hasta el 22 de diciembre de 2025<\/strong><\/p>\n<p>Renta y sociedades:<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2025. Grandes empresas: Presentaci\u00f3n de modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230 por retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades econ\u00f3micas, premios, ganancias patrimoniales, rentas de capital, arrendamientos urbanos y rentas de no residentes sin establecimiento permanente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes:<\/p>\n<ul>\n<li>Ejercicio en curso:\n<ul>\n<li>Modelo 202: R\u00e9gimen general.<\/li>\n<li>Modelo 222: R\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal (grupos fiscales).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>IVA:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 349: Presentaci\u00f3n de las operaciones de compra o venta de bienes y servicios a otros pa\u00edses de la UE durante noviembre 2025. Permite a la Agencia Tributaria controlar el IVA intracomunitario.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Modelo 349: Presentaci\u00f3n de las operaciones de compra o venta de bienes y servicios a otros pa\u00edses de la UE durante noviembre 2025. Permite a la Agencia Tributaria controlar el IVA intracomunitario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos sobre las Primas de Seguros:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 430: Presentaci\u00f3n de la autoliquidaci\u00f3n mensual correspondiente a noviembre 2025, por las primas de seguros sujetas al impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos Especiales de fabricaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelos 561, 562 y 563: Autoliquidaciones correspondientes a septiembre 2025 sobre productos sujetos a impuestos especiales (alcohol, hidrocarburos, tabaco, entre otros) para grandes empresas.<\/li>\n<li>Modelos 548, 566 y 581: Autoliquidaciones mensuales de impuestos especiales sobre alcohol y bebidas derivadas, hidrocarburos y tabaco, correspondientes al mes de noviembre de 2025.<\/li>\n<li>Modelo 573: Autoliquidaci\u00f3n mensual de ciertos impuestos especiales (como productos energ\u00e9ticos) correspondiente a noviembre 2025.<\/li>\n<li>Modelo A24: Solicitud de devoluci\u00f3n de cuotas pagadas en exceso o de impuestos especiales correspondientes al mismo periodo.<\/li>\n<li>Declaraci\u00f3n de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos Especial sobre la Electricidad:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 560: Autoliquidaci\u00f3n mensual correspondiente a noviembre 2025 del Impuesto Especial sobre la Electricidad para las grandes empresas que desarrollan actividades sujetas al impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos Medioambientales:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 592: Autoliquidaci\u00f3n correspondiente a noviembre 2025, para declarar y liquidar el impuesto sobre envases de pl\u00e1stico no reutilizables fabricados, importados o adquiridos intracomunitariamente.<\/li>\n<li>Modelo 591: Declaraci\u00f3n informativa anual de operaciones con contribuyentes del impuesto, correspondiente al ejercicio 2024. Permite a la Agencia Tributaria controlar las transacciones sujetas al impuesto.<\/li>\n<li>Modelo 584: Segundo pago fraccionado del impuesto correspondiente al a\u00f1o 2025, aplicable a las instalaciones de generaci\u00f3n de energ\u00eda nucleoel\u00e9ctrica que producen combustible nuclear gastado y residuos radiactivos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos sobre las Transacciones Financieras<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 604: Autoliquidaci\u00f3n mensual del impuesto correspondiente a noviembre 2025. Aplica a operaciones de adquisici\u00f3n de acciones de sociedades cotizadas espa\u00f1olas por intermediarios financieros u otros sujetos obligados<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Hasta el 30 de diciembre de 2025<\/strong><\/p>\n<p>IVA:<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 303: Autoliquidaci\u00f3n mensual del IVA correspondiente a noviembre 2025, para declarar las cuotas devengadas y deducibles del mes por los sujetos pasivos obligados a liquidaci\u00f3n mensual.<\/li>\n<li>Modelo 322: Autoliquidaci\u00f3n mensual individual de cada entidad integrante de un grupo de entidades en r\u00e9gimen especial del IVA, correspondiente a noviembre 2025.<\/li>\n<li>Modelo 353: Autoliquidaci\u00f3n mensual agregada del grupo de entidades en r\u00e9gimen especial del IVA, sumando las operaciones individuales declaradas en el modelo 322 de cada entidad del grupo, correspondiente a noviembre 2025.<\/li>\n<li>Modelo 380: Declaraci\u00f3n-liquidaci\u00f3n de operaciones que se consideran importaciones a efectos del IVA, aunque no sean importaciones en sentido aduanero, correspondientes a noviembre 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Hasta el 31 de diciembre de 2025<\/strong><\/p>\n<p>Renta:<\/p>\n<ul>\n<li>Renuncia o revocaci\u00f3n estimaci\u00f3n directa simplificada y estimaci\u00f3n objetiva para 2026 y sucesivos: 036<\/li>\n<\/ul>\n<p>IVA:<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2025. Ventanilla \u00fanica &#8211; R\u00e9gimen de importaci\u00f3n: 369<\/li>\n<li>Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organizaci\u00f3n del Tratado del Atl\u00e1ntico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organizaci\u00f3n y a los Estados parte en dicho Tratado: 364<\/li>\n<li>Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la\u00a0UE: 381<\/li>\n<li>Renuncia o revocaci\u00f3n reg\u00edmenes simplificado y agricultura, ganader\u00eda y pesca para 2026 y sucesivos: 036<\/li>\n<li>Opci\u00f3n o revocaci\u00f3n por la determinaci\u00f3n de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el r\u00e9gimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antig\u00fcedades y objetos de colecci\u00f3n para 2026 y sucesivos: 036<\/li>\n<li>Opci\u00f3n tributaci\u00f3n en destino ventas a distancia a otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea para 2026 y 2027: 036<\/li>\n<li>Renuncia r\u00e9gimen de deducci\u00f3n com\u00fan para sectores diferenciados para 2026: sin modelo<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3n de alta en el r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3n o renuncia por la modalidad avanzada del r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3n anual relativa al r\u00e9gimen especial del grupo de entidades: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3n por el r\u00e9gimen especial del criterio de caja para 2026: 036<\/li>\n<li>Renuncia al r\u00e9gimen especial del criterio de caja para 2026, 2027 y 2028: 036<\/li>\n<\/ul>\n<p>Impuestos Medioambientales:<\/p>\n<ul>\n<li>Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de pl\u00e1stico no reutilizables. Presentaci\u00f3n contabilidad y libro registro de existencias<\/li>\n<\/ul>\n<p>Declaraci\u00f3n de informaci\u00f3n de la utilizaci\u00f3n de determinados mecanismos transfronterizos de planificaci\u00f3n fiscal<\/p>\n<ul>\n<li>Modelo 236: Declaraci\u00f3n informativa anual de actualizaci\u00f3n de determinados mecanismos transfronterizos comercializables, correspondiente al ejercicio 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a9 La presente informaci\u00f3n es propiedad de\u00a0<a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/\"><strong>Escura<\/strong>,\u00a0<strong>abogados<\/strong>\u00a0y\u00a0<strong>economistas<\/strong><\/a>, quedando prohibida su reproducci\u00f3n sin permiso expreso.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-1 fusion_builder_column_1_4 1_4 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:25%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:7.68%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:7.68%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-4\"><h3><strong><span style=\"color: #000080;\">Suscr\u00edbete a la Newsletter<\/span><\/strong><\/h3>\n<\/div>\n<div class=\"wpcf7 no-js\" id=\"wpcf7-f12629-o1\" lang=\"es-ES\" dir=\"ltr\" data-wpcf7-id=\"12629\">\n<div class=\"screen-reader-response\"><p role=\"status\" aria-live=\"polite\" aria-atomic=\"true\"><\/p> <ul><\/ul><\/div>\n<form action=\"\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/113971#wpcf7-f12629-o1\" method=\"post\" class=\"wpcf7-form init\" aria-label=\"Formulario de contacto\" novalidate=\"novalidate\" data-status=\"init\">\n<fieldset class=\"hidden-fields-container\"><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7\" value=\"12629\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_version\" value=\"6.1.5\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_locale\" value=\"es_ES\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_unit_tag\" value=\"wpcf7-f12629-o1\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_container_post\" value=\"0\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_posted_data_hash\" value=\"\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_recaptcha_response\" value=\"\" \/>\n<\/fieldset>\n<p><label> <span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"your-name\"><input size=\"40\" maxlength=\"400\" class=\"wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-validates-as-required\" aria-required=\"true\" aria-invalid=\"false\" placeholder=\"Nombre \/ Empresa\" value=\"\" type=\"text\" name=\"your-name\" \/><\/span> <\/label>\n<\/p>\n<p><label> <span 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