{"id":101023,"date":"2025-08-13T09:00:52","date_gmt":"2025-08-13T07:00:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.escura.com\/?p=101023"},"modified":"2025-08-08T09:30:45","modified_gmt":"2025-08-08T07:30:45","slug":"deducciones-para-rentas-bajas-y-devoluciones-a-mutualistas-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.escura.com\/es\/deducciones-para-rentas-bajas-y-devoluciones-a-mutualistas-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"Deducciones para rentas bajas y devoluciones a mutualistas en el IRPF"},"content":{"rendered":"<p><div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:104%;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_3_4 3_4 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:75%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:2.56%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:2.56%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-space-around fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-image-element \" style=\"--awb-caption-title-font-family:var(--h2_typography-font-family);--awb-caption-title-font-weight:var(--h2_typography-font-weight);--awb-caption-title-font-style:var(--h2_typography-font-style);--awb-caption-title-size:var(--h2_typography-font-size);--awb-caption-title-transform:var(--h2_typography-text-transform);--awb-caption-title-line-height:var(--h2_typography-line-height);--awb-caption-title-letter-spacing:var(--h2_typography-letter-spacing);\"><span class=\" fusion-imageframe imageframe-none imageframe-1 hover-type-none\"><img decoding=\"async\" width=\"1920\" height=\"600\" alt=\"Deducci\u00f3n de las retribuciones de administradores\" title=\"CIRCULARES INTERIOR (11)\" src=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11.png\" class=\"img-responsive wp-image-77416\" srcset=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11-200x63.png 200w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11-400x125.png 400w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11-600x188.png 600w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11-800x250.png 800w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11-1200x375.png 1200w, https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/CIRCULARES-INTERIOR-11.png 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, (max-width: 850px) 100vw, 1920px\" \/><\/span><\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p class=\"fusion-responsive-typography-calculated\" style=\"text-align: right;\" data-fontsize=\"34\" data-lineheight=\"47.94px\"><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/85-Cambios-fiscales-deducciones-para-rentas-bajas-y-devoluciones-a-mutualistas-en-el-IRPF.pdf\">Consultar pdf<\/a><\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-2\"><h1>Cambios fiscales clave: deducciones para rentas bajas y devoluciones a mutualistas en el IRPF.<\/h1>\n<h1><\/h1>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:20px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-3\"><p>El BOE ha publicado una nueva Ley 5\/2025 que incluye medidas que alivian la carga fiscal de trabajadores con rentas modestas, reconocen nuevas exenciones en accidentes de tr\u00e1fico y facilitan devoluciones a mutualista en el IRPF.<\/p>\n<p>El pasado 25 de julio de 2025, se public\u00f3 en el BOE la Ley 5\/2025, que introduce modificaciones relevantes en el \u00e1mbito tributario, especialmente en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF). Las nuevas medidas &#8211;<strong>de aplicaci\u00f3n inmediata o con efectos desde el 1 de enero de 2025, seg\u00fan el caso<\/strong>&#8211; se centran en reforzar la equidad fiscal, protegiendo a los colectivos con menores ingresos y a quienes han sido mutualistas en el pasado.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n, le resumimos los tres grandes cambios que incorpora esta norma.<\/p>\n<p><strong>1. Nueva deducci\u00f3n en el IRPF para trabajadores con rentas bajas<\/strong><\/p>\n<p>Con efectos retroactivos desde el <strong>1 de enero de 2025<\/strong>, se aprueba una deducci\u00f3n para contribuyentes cuyos rendimientos \u00edntegros del trabajo no superen los <strong>18.276 euros anuales<\/strong>, siempre que:<\/p>\n<ul>\n<li>Procedan de una relaci\u00f3n laboral o estatutaria,<\/li>\n<li>Y no perciban otras rentas (excluidas las exentas) superiores a <strong>500 euros<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La cuant\u00eda de la deducci\u00f3n ser\u00e1:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>340 \u20ac anuales<\/strong>, si se ganan <strong>576 \u20ac o menos<\/strong>.<\/li>\n<li>Si se gana entre 16.576 \u20ac y 18.276 \u20ac, la deducci\u00f3n disminuye progresivamente:<\/li>\n<li>340 \u20ac menos el 20\u202f% de la diferencia entre los rendimientos y 16.576 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta deducci\u00f3n solo podr\u00e1 aplicarse hasta el l\u00edmite que resulte de la suma proporcional de las cuotas \u00edntegras estatal y auton\u00f3mica atribuible a los rendimientos del trabajo.<\/p>\n<p>El importe deducible se restar\u00e1 directamente de la cuota l\u00edquida total del impuesto.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n trabajadores con SMI o rentas bajas: <\/strong>si tus ingresos del trabajo no superan los 18.276 \u20ac, podr\u00edas reducir tu cuota del IRPF hasta 340 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>2. Exenci\u00f3n en el IRPF para indemnizaciones por accidente de tr\u00e1fico abonadas por el CCS<\/strong><\/p>\n<p>La norma clarifica de forma expresa que tambi\u00e9n estar\u00e1n <strong>exentas en IRPF<\/strong> aquellas <strong>indemnizaciones por da\u00f1os personales<\/strong> que:<\/p>\n<ul>\n<li>Deriven de <strong>accidentes de tr\u00e1fico<\/strong><\/li>\n<li>Sean abonadas por el <strong>Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros (CCS)<\/strong>, no solo por aseguradoras privadas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Este reconocimiento evita interpretaciones restrictivas y alinea el tratamiento fiscal con la finalidad protectora de estas indemnizaciones.<\/p>\n<p><strong>3. Nuevo procedimiento para la devoluci\u00f3n a mutualistas<\/strong><\/p>\n<p>A partir del <strong>26 de julio de 2025<\/strong>, se regula un mecanismo m\u00e1s eficiente para que los antiguos mutualistas recuperen los excesos tributarios ingresados.<\/p>\n<p><strong>\u00bfA qui\u00e9n afecta? <\/strong>A quienes realizaron aportaciones a mutualidades antes de integrarse plenamente en el sistema de Seguridad Social y hayan presentado declaraciones de IRPF de los a\u00f1os:<\/p>\n<ul>\n<li>2019 y anteriores no prescritos<\/li>\n<li>2020, 2021 y 2022<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo se tramita ahora? <\/strong>Se utilizar\u00e1 el mismo <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/irpf\/mutualistas-solicitudes-devolucion.html\">formulario habilitado<\/a> para los ejercicios de 2019 y anteriores. Aunque ya se hubiera presentado, se entender\u00e1 autom\u00e1ticamente v\u00e1lido para reclamar tambi\u00e9n los a\u00f1os 2020 a 2022.<\/p>\n<p><strong>Importante:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Se <strong>invalidan los apoderamientos<\/strong> otorgados antes del 22 de diciembre de 2024 si a\u00fan no se han abonado las devoluciones.<\/li>\n<li>Quedan sin efecto las solicitudes iniciadas que no hubieran sido resueltas antes de esa misma fecha.<\/li>\n<li>Se suspende el c\u00f3mputo del <strong>plazo de prescripci\u00f3n<\/strong> desde el 22 de diciembre de 2024 hasta el 26 de julio de 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Otras medidas destacadas<\/strong><\/p>\n<p>Adem\u00e1s, se reconoce a efectos fiscales como <strong>acontecimiento de excepcional inter\u00e9s p\u00fablico<\/strong> la <em>IV Conferencia Internacional sobre la Financiaci\u00f3n para el Desarrollo (FfD) de la ONU<\/em>, lo que implica ventajas fiscales para los patrocinadores, bajo lo previsto en el art\u00edculo 27 de la Ley 49\/2002.<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-4\"><p>\u00a9 La presente informaci\u00f3n es propiedad de <a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/\"><strong>Escura<\/strong>, <strong>abogados<\/strong> y <strong>economistas<\/strong><\/a>, quedando prohibida su reproducci\u00f3n sin permiso expreso.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-1 fusion_builder_column_1_4 1_4 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:25%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:7.68%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:7.68%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-5\"><h3><strong><span style=\"color: #000080;\">Suscr\u00edbete a la Newsletter<\/span><\/strong><\/h3>\n<\/div>\n<div class=\"wpcf7 no-js\" id=\"wpcf7-f12629-o1\" lang=\"es-ES\" dir=\"ltr\" data-wpcf7-id=\"12629\">\n<div class=\"screen-reader-response\"><p role=\"status\" aria-live=\"polite\" aria-atomic=\"true\"><\/p> <ul><\/ul><\/div>\n<form action=\"\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/101023#wpcf7-f12629-o1\" method=\"post\" class=\"wpcf7-form init\" aria-label=\"Formulario de contacto\" novalidate=\"novalidate\" data-status=\"init\">\n<fieldset class=\"hidden-fields-container\"><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7\" value=\"12629\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_version\" value=\"6.1.5\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_locale\" value=\"es_ES\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_unit_tag\" value=\"wpcf7-f12629-o1\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_container_post\" value=\"0\" \/><input type=\"hidden\" 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class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<div class=\"fusion-text fusion-text-1\">\n<p data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"31.46px\"><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/compliance-penal\/\">Compliance Penal<\/a><\/p>\n<\/div>\n<div class=\"fusion-text fusion-text-2\"><\/div>\n<\/div><\/li><li class=\"fusion-li-item\" style=\"\"><span class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<p><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/derecho-societario-mercantil\/\">Derecho Societario y Mercantil<\/a><\/p>\n<\/div><\/li><li class=\"fusion-li-item\" style=\"\"><span class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<p><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/economico-fiscal\/\">Econ\u00f3mico Fiscal<\/a><\/p>\n<\/div><\/li><li class=\"fusion-li-item\" style=\"\"><span class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<p><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/plan-de-igualdad\/\">Plan de Igualdad<\/a><\/p>\n<\/div><\/li><li class=\"fusion-li-item\" style=\"\"><span class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<p><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/proteccion-de-datos\/\">Protecci\u00f3n de Datos<\/a><\/p>\n<\/div><\/li><li class=\"fusion-li-item\" style=\"\"><span class=\"icon-wrapper circle-no\"><i class=\"fusion-li-icon awb-icon-check\" aria-hidden=\"true\"><\/i><\/span><div class=\"fusion-li-item-content\">\n<p><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/recursos-humanos\/\">Recursos Humanos<\/a><\/p>\n<\/div><\/li><\/ul><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-7\"><h3><span style=\"color: #000080;\">Nuestras Oficinas<\/span><\/h3>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-8\"><h4><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/abogados-barcelona\/\">\u2192 Abogados Barcelona\u00a0<\/a><\/h4>\n<h4><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/abogados-madrid\/\">\u2192 Abogados Madrid<\/a><\/h4>\n<h4><a href=\"https:\/\/www.escura.com\/es\/oficinas-calafell-vendrell\/\">\u2192 Abogados Tarragona<\/a><\/h4>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-social-links fusion-social-links-1\" 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